Durante estas semanas muchos compañeros me habéis preguntado por las partes más importantes del temario, con la finalidad de optimizar el tiempo de estudio.
En este post, os hago un análisis de los apartados o temas, a mi parecer más importantes y lo clasificamos dentro del programa de la oposición.
Podéis descargar el documento al final del post
¡Espero que os ayude!
1. Introducción
Evidentemente, todo el temario es importante, no obstante, hay temas o apartados que son imprescindibles controlar puesto que se preguntan en ambos ejercicios de modo reiterado en la mayoría de convocatorias.
Para realizar el análisis de los temas que componen la oposición de Agentes de Hacienda, vamos a usar 3 niveles:
- Poco importante.
- Importante.
- Muy importante.
Es importante identificar, que, la clasificación según su importancia se realizará en base al siguiente criterio:
Temas o apartados poco importantes: Solo los vamos a estudiar para afrontar el primer ejercicio, estos son los temas de los bloques de parte general (I y II) y los temas 1 y 2 de Derecho Tributario.
Temas o apartados importantes: Los vamos a ver en ambos ejercicios, no obstante, no suelen preguntarse a menudo en el segundo ejercicio.
Temas o apartados muy importantes: Suelen salir casi siempre en ambos ejercicios, por lo que es necesario no solo saber la teoría si no, controlar muy bien su aplicación práctica.
2. Clasificación del temario
2.1. Temas o apartados poco importantes.
| Bloque | Número tema |
| Bloque I. Organización del Estado y funcionamiento de la Administración General del Estado. | Tema 1 a 7 |
| Bloque II. Derecho Administrativo General | Temas 1 a 5 |
Organización de la Hacienda Pública y Derecho Tributario
| Número tema | Apartado |
| Tema 1 | Todo el tema |
| Tema 2 | Todo el tema |
| Tema 3 | Salvo artículos 26 a 28 LGT |
2.2. Temas o apartados importantes
| Número tema | Importante |
| Tema 4 | Derechos y garantías de los obligados tributarios. Los obligados tributarios. La capacidad de obrar en el orden tributario. |
| Tema 5 | Normas comunes sobre actuaciones y procedimientos tributarios: Fases |
| Tema 6 | Las declaraciones tributarias: Concepto y clases. Las autoliquidaciones. Las comunicaciones de datos. Los pagos a cuenta. |
| Tema 9 | La extinción de la deuda tributaria (I). Medios de extinción de la deuda. El pago o cumplimiento: forma, momento, plazos, imputación, consignación y medios de pago. |
| Tema 10 | La extinción de la deuda tributaria (II). Otras formas de extinción de las deudas: la deducción sobre transferencias, la condonación. Insolvencias y crédito incobrable |
| Tema 11 | El procedimiento de recaudación en período voluntario |
| Tema 12 | Tipos de embargo. Depósito y enajenación de los bienes |
| Tema 14 | La revisión de los actos de carácter tributario en vía administrativa. Los Tribunales Económico-Administrativos. |
| Tema 18 | Todo el tema es importante |
| Tema 19 | El Impuesto sobre el Valor Añadido (II). Sujeto pasivo, repercusión, devengo y base imponible. Tipos impositivos. Deducciones: requisitos y limitaciones del derecho a deducción. Régimen de deducciones en sectores diferenciados. Devoluciones. |
| Tema 20 | La Aduana: representación aduanera. Inclusión de mercancías en un régimen aduanero: disposiciones generales. |
2.3. Temas o apartados muy importantes
| Número tema | Apartados |
| Tema 3 | Recargos e intereses. Artículos 26, 27 y 28 |
| Tema 4 | Domicilio fiscal. La representación y la prescripción |
| Tema 5 | Las liquidaciones tributarias. Obligación de resolver y plazos de resolución. La prueba. Las notificaciones. |
| Tema 7 | Todo el tema es muy importante |
| Tema 8 | Todo el tema es muy importante |
| Tema 9 | Aplazamiento y fraccionamiento del pago: requisitos, tramitación, garantías, consecuencias del incumplimiento |
| Tema 10 | La prescripción del derecho a exigir el pago.Otras formas de extinción de las deudas: La compensación. |
| Tema 11 | La recaudación en período ejecutivo. Inicio. Efectos. Recargos del período ejecutivo. Procedimiento de apremio: características, concurrencia y suspensión del procedimiento. Providencia de apremio: concepto, motivos de impugnación, plazos de ingreso. Las garantías de la deuda tributaria: tipos y ejecución de garantías. |
| Tema 12 | El embargo. Facultades de la recaudación. Las diligencias de embargo. |
| Tema 13 | Todo el tema es muy importante |
| Tema 14 | El recurso de reposición. Las reclamaciones económico-administrativas |
| Tema 15 | Rendimientos del trabajo, del capital mobiliario e inmobiliario y de actividades económicas. Imputación de rentas inmobiliarias. Ganancias y pérdidas patrimoniales. |
| Tema 16 | Todo el tema es muy importante |
| Tema 17 | Base imponible. Concepto y regímenes de determinación. Reducciones en la base imponible y compensación de bases imponibles negativas. Período impositivo y devengo del impuesto. Tipo de gravamen y cuota íntegra. Deducciones y bonificaciones |
| Tema 19 | Regla de prorrata. Regularización bienes de inversión. |
| Tema 20 | Deuda aduanera de importación y deuda aduanera de exportación |
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